慧算账诚招区域加盟商 x

财税解答

  • 首页
  • >
  • 一般纳税人缴纳税种及税费计算:申请一般纳税人有何好处?

一般纳税人缴纳税种及税费计算:申请一般纳税人有何好处?

2018-08-27 09:18 返回列表

按照税务局的最新规定,如今,所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准已经统一了。所谓一般纳税人,是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。现在即指年销售额超过500万的企业,其必须登记为一般纳税人。一般纳税人的特点是增值税进行税额可以抵扣销项税额。

 

一般纳税人缴纳税种及税费计算:申请一般纳税人有何好处?

 

  那么,一般纳税人都需要缴哪些税呢?税费又应如何计算呢?

  通常情况下,一般纳税人所需缴纳的税种具体包含:增值税、企业所得税、城建税、个人所得税、教育费附加、堤围防护费、印花税等。具体计算方式如下:

  (1)增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。其适用16%、10%、6%三个税率。一般纳税人所需缴纳增值税计算方式为:应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率。

  (2)企业所得税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。一般纳税人企业所得税计算方式为:企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。一般而言,企业所得税的税率为25%的比例税率。

  (3)城建税。城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。一般纳税人所需缴纳城建税计算方式为:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率。税率按一般纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%。

  (4)个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。个人所得税实行代扣代缴。对于一般纳税人企业来说也是如此。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

  (5)教育附加费。教育费附加是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。一般纳税人教育费附加计算公式为:应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%。

  (6)堤围防护费。堤围防护费是为了加强河道堤防整治维护工作,提高城市防洪(潮)能力,改善水生态环境质量,由地方政府依法向社会征收的行政事业性收费。一般按一般纳税人申报流转税时的销售额或营业额计算。堤围防护费的计算公式=计征营业税的应纳税营业(销售)额×适用征收率。税率一般为0.13%左右。

  (7)印花税。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。一般纳税人缴纳印花税,其遵循的计算公式为:应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率。其中,应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。

  由上可见,一般纳税人进行税务申报,相较于小规模纳税人来说要复杂的多。那么,企业申请登记为一般纳税人,又有哪些好处呢?

  首先,企业申请登记为一般纳税人,是企业实力的象征。其次,一般纳税人企业进行纳税申报时,可以抵扣进项税。并且如若企业进项一直大于销项,企业就可以免交增值税。另外,一般纳税人可以开具增值税专用发票给合作方,用于购买方抵扣销项,从而扩展了客户范围,也提升了销量。

  不过,在现实社会经济中,企业登记为小规模纳税人还是一般纳税人,还需结合自身发展实际和公司发展需要进行综合考量,理性选择和决策。

代理记账 财税资讯


为企业成长提供时代动力