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实现合理纳税:小规模纳税人税收筹划应如何进行?

2018-11-05 09:29 返回列表

我国增值税小规模纳税人数量众多。近年来,伴随着企业的经营压力的日益增大,有关税收筹划的相关问题也越来越受到小规模纳税人的关注和重视。那么,为了实现更合理的纳税,减轻企业的税收负担,小规模纳税人税收筹划究竟应如何进行呢?这就需要小规模纳税人掌握税收筹划所需遵循的一系列原则。

 

实现合理纳税:小规模纳税人税收筹划应如何进行?

 

  事实上,小规模纳税人开展税收筹划,只有在遵循税收筹划原则的基础上进行,税收筹划工作地开展才能更具实施性,才能实现预期目标和效果。一般而言,小规模纳税人税收筹划所需遵循的原则具体如下:

  1、合法性原则。小规模纳税人进行税收筹划,必须在符合法律规定这一前提下进行。所以说,税收筹划之所以区别于偷税漏税,就在于其是在遵循国家相关税收法规前提下开展的筹划活动。小规模纳税人在日常经营发展过程中涉及到的税种较多,纳税税基、时间、地点、税率等皆存在差异。因而,小规模纳税人合理开展税收筹划,其税负就有可能实现减轻。不过,需要注意的是,小规模纳税人开展税收筹划,其当事人必须熟知国家各项税收法律、法规,只有在懂法、守法基础上,才能有效进行税收筹划。

  2、事前筹划原则。小规模纳税人开展税收筹划,还必须遵循事前筹划的原则。这是因为,企业经营活动一经发生,企业的各项纳税义务也就随之产生。若此时企业觉得税负重而要开展税收筹划,则往往都是徒劳。因为此时开展税收筹划与偷漏税无异,是一种违法行为,经不起税务部门检查,甚至还会为企业带来财税风险,给企业经营发展带来不可估量的损失。因而,小规模纳税人开展税收筹划,只有在事前计算好不同业务行为的综合税负,事前调节好业务方式方法,才能够在不违背税收法律、法规的前提下降低企业税负。

  3、目标性原则。小规模纳税人企业开展纳税筹划,需要事先制定一个任务目标。这就需要小规模纳税人企业在开展筹划活动之前,了解和分析企业所纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区税率情况、行业特点等企业所处的纳税环境,并在此基础上考虑筹划的可能性,从而制定税收筹划目标,进而选择实现目标的手段,来实现税收筹划的预期效果。

  4、全局性原则。事实上,在进行税收筹划的过程中,小规模纳税人还需考虑税收筹划的整体减负效果。这是因为,企业税收是一项全局性工作,企业不仅要交增值税,还要交房产税、所得税、印花税等其他税种,而在纳税申报过程中,某项税额的降低有可能影响到其他税额的升高。因此,小规模纳税人企业在进行税收筹划时,应全面考虑企业总体税负。在多个税收筹划方案之间作出最优选择,从而确保将企业整体税负降到最低,实现最大经济效益。

  综上,在现实社会经济中,小规模纳税人企业开展税收筹划,必须在遵守上述原则的前提下进行,这样税收筹划工作地开展才更具实施性,也才更有助于小规模纳税人企业减轻税负,实现更好地经营发展。

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