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小规模纳税人有何优点?有哪些适用的税收优惠政策?

2019-04-04 09:19 返回列表

在现实社会生活中,公司注册完成后就需及时前往税务部门进行税务报到及税种核定。这时往往会面临两个选择:一是成为增值税小规模纳税人;一是申请成为增值税一般纳税人。通常来讲,初创企业常常规模较小,因而其往往都选择成为小规模纳税人。

  那么,企业选择成为小规模纳税人究竟有何优点?又有哪些具体适用的税收优惠政策呢?下面我们一起来看一下。

 

小规模纳税人有何优点?有哪些适用的税收优惠政策?

 

  1、小规模纳税人的优点

  一般情况下,企业选择成为小规模纳税人,其所具备的优点主要表现在以下几个方面:

  (1)记账报税较为简单。相较于一般纳税人来说,小规模纳税人账务处理较为简便,而且对于个别小规模纳税人来说,其还可以采用查定征收和定期定额征收的方式来进行纳税申报,另外,小规模纳税人报税还可以按季度来进行。因而其进行账务处理所需花费的人力、物力较少。

  (2)企业纳税申报所需缴纳税金较少。通常情况下,小规模纳税人适用税率比一般纳税人要低。所以,如果企业进货价与销售价都为含税价,相较于一般纳税人来说,小规模纳税人所需缴税更少。这即是说,在进货价较少时,小规模纳税人较一般纳税人来说获取的收入更多。

  2、小规模纳税人适用的税收优惠政策

  近些年来,为了鼓励小微企业发展,以及减轻小微企业的税收负担,我国出台了一系列税收优惠政策。进而使得符合条件的小规模纳税人企业享受到了诸多“税收政策红利”。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税有关征管问题的公告》等相关政策文件显示,小规模纳税人适用的优惠政策主要包含:

  (1)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

  (2)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

  (3)为确保小规模纳税人充分享受税收优惠政策,按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。同时为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定,小规模纳税人纳税期限一经选择,一个会计年度内不得变更。

  另外,根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》显示,小规模纳税人适用的税收优惠政策还包括:

  (1)自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  (2)省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  以上为增值税小规模纳税人所具备的优点以及所享受的税收优惠政策的简要说明。企业在对增值税纳税人类型进行选择前,有必要对上述内容进行具体了解和把握,从而选取合适的增值税纳税人类型,进而实现企业更好地经营和发展!

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