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股东个人一定不能从公司借款吗?否则要缴纳20%个税?

在企业日常经营活动期间,经常会听好多会计提到,股东万万不要向公司借款,否则必然缴纳20%个税。那么,这一问题是真实存在的吗?该说法是否真的准确无误呢?下面本文将带领大家对此进行具体了解! 其实,以上说法并不确切,股东并非不可以从公司借款,只要用途是公司经营,则可以借款,而且没有期限一年的限制,真实的业务真实做账体现就可以。 比如:股东借款用于部门备用金、用于出差差旅费、用于日常用品采购等,建议保留好相关与经营有关的证据资料,如合同、采购入库单、出差报销单据等。 不过,对于个人股东的借款,与经营无关且期限超过一年的,将面临按照利息、股息、红利所得项目计征20%的个人所得税,企业由于未履行扣缴义务还有百分之五十以上三倍以下的罚款。 例如:一家私企财务总监,说公司正在面临税务稽查,现在账面上增值税、 企业所得税 等没出现大问题,最大问题在于账上的其他应收款-股东刘总的大额常年借款630万元一直挂账未还,而且公司无法提供该笔借款用于经营的任何证据,现在面临20%个税的巨大涉税风险。 所以,为了避免因长期借款挂账带来涉税风险。个人股东从公司借款时,一定要注意2个问题,一个是借款用途的问题是否与经营相关;另一个是借款时间问题,建议早借早还,尽量不要超过一年。 【参考政策】 财税[2003]158号第二条:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。 国税发[2005]120号《个人所得税管理办法》,(四)加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定:扣缴义务人应扣未扣应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

2020-04-14 10:22:17 查看详情

外贸企业办理出口退税,需要了解哪些事项?

近年来,伴随着我国对外开放的进一步扩大,我国外贸企业数量也呈现出不同程度的上涨。其中,在这部分企业之中,有些企业可根据国家相关政策要求申请出口退税,从而为企业经营发展减轻纳税负担。那么,在企业办理出口退税的过程中,其究竟需要关注和了解哪些事项呢?接下来,本文将为大家进行具体介绍。 1、什么是出口退税? 出口退税是在国际贸易业务中,对本国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。 2、出口退税需提供哪些材料? 通常情况下,外贸企业 出口退税 所需提供的材料包含: (1)报关单。即货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 (2)出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记账做出口产品销售收入的依据。 (3)进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。 (4)结汇水单或收汇通知书。 (5)运单和出口保险单(此单据应由直接出口或委托出口自制产品,以到岸价CIF结算的企业提供)。 (6)有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。 (7)产品征税证明。 (8)出口收汇已核销证明。 (9)税务机关要求的与出口退税有关的其他材料。 3、出口退税办理流程是怎样的? 在现实社会经济中,大多数情况下,企业办理出口退税需按如下程序来进行: (1)有关证件的送验及登记表领取,办理出口退税登记。 (2)提交出口退税办理具体所需材料,由主管税务部门进行审核,若审核无误,则受理登记。 (3)填发出口退税登记证。 (4)取得报关单、收汇等材料,登录出口退税平台录入数据申报; (5)税务机关审核,发放退税款。 以上为外贸企业出口退税所需了解的相关事项介绍。可以说,外贸企业若想要确保出口退税操作有序进行,就有必要对上述介绍事项进行具体把握。另外,外贸企业如无出口退税相关操作经验,那么也可以寻求专业财务公司(如慧算账)进行服务委托!

2020-04-14 10:22:04 查看详情

会计人员进行账务处理:会计做账流程是怎样的?

会计做账也称会计实务,是指会计进行账务处理的过程,一般指从填制凭证开始到编制报表结束的整个流程。现如今,随着市场经济不断完善,经济业务不断拓展,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计人员必修的一门技术。下面本文就来说一下 会计做账 的基本流程。 1、给原始凭证分类。 首先,拿到原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。看到的原始凭证后面的签字,实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人,他要先签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规,如果是发票,要检查是否有税务监制章,然后看一下付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备。大小写金额是否一致,与剪口处是否相符。是否有开发票单位的签章。是否有相关人员的签名。会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好,再按会计要素分类,就是分析出属于哪类的经济业务,然后确定会计科目,找准借贷方,就可以做记账凭证了。 2、编制记账凭证。 根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票。记账凭证编写完毕,还要进行审核。 3、登记会计账簿。 凭证审核无误后,就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,其他的明细账是每个月结一次就行了。 4、记账凭证汇总。 就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数。 5、登记总账。 根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账。 6、对账结账。 记完总账就该对账和结账了。要做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额,然后将余额结转下期或者转入新账。 7、编制会计报表。 记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了。 以上就是会计做账流程的一个基本介绍,作为企业财务人员,其在为企业做账过程中,务必要对上述账务处理流程进行掌握,这样才能够确保对企业财税工作进行专业处理,并进一步维护好企业财税安全!

2020-04-14 10:21:48 查看详情

财务基本知识:会计人员应如何整理会计凭证?

在现实社会经济中,会计人员进行账务处理,难免会涉及到会计凭证。所谓会计凭证,其是指记录经济业务、明确经济责任,并按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。那么,会计人员为企业处理财务工作,应如何对会计凭证进行整理呢?接下来,本文将为大家介绍一下此方面的财务基础知识。 事实上,有关于会计凭证的收集和整理,财务人员在日常工作过程中,应注意以下事项: 1、明确会计凭证的分类。 当前,会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证两类,其中,常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入(出)库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。财务人员在工作过程中应准确对两类凭证进行区分。 2、掌握原始凭证的粘贴要求。 在对原始凭证进行具体处理过程中,企业财务部门负责人应制定并规范单位财务制度,并事先指派专业人员指导各部门对各类票据进行正确填开。在企业经营发展过程中,原始票据的粘贴是一项日常化的工作,所有票据一般都需使用液体胶水粘牢左方的票头,并把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起,多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上,从右至左,两张票据不完全重合进行粘贴,以便于翻找或核对金额。 3、了解记账凭证的整理要求。 一般来说,一笔款项在支付或一项经济业务发生后,票据首先传递到财务记账人员手中,出纳人员以此为依据记账并做到日清月结。此后,负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐,然后在审核无误后,将经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里,并予以编号。在完成上述工作后,负责凭证审核岗位的财务人员会对每张凭证逐一审核并进行连续打印,打印后与对应的原始凭证粘贴在一起,注意一般是将左上角粘牢即可,不必将纸张左侧全部粘紧,对于原始凭证较多的,可以不进行粘贴,折叠整齐,顺序放置,然后用回形针别紧,装订时再一并装订。 以上为财务人员如何整理会计凭证的简要介绍与说明。可以说,企业会计人员进行日常账务处理,有必要对上述介绍的财务基本知识做到熟练把握,这样才可以确保对会计凭证进行规范处理,并保证企业后续 记账报税 工作地有序进行!

2020-04-14 10:21:27 查看详情

哪些情况容易造成税务异常?企业应如何处理?

如今,很多企业尤其是广大中小企业,在日常经营活动期间中往往不注重税务问题处理。所以,很容易致使企业被列入税务异常名录。那么,造成企业税务异常的常见原因具体有哪些?企业出现税务异常,又应如何进行处理呢?本文将对此进行详细介绍。 1、税务异常常见原因 其主要包含以下几种情况: (1)未按时进行记账报税。 当前,很多公司在注册成功之后是没有进行实际经营的,所以企业经营者也就理所当然地认为不需要记账报税。事实上,公司一经成立,就需按照国家相关政策建立账簿,并按时完成纳税申报。由此,企业如若未按规定进行申报或缴纳税款,就很可能会被税务部门列入异常。 (2)企业长期拖欠税款。 这主要是针对产生了纳税义务,但是并未在规定时间内完成税款缴纳的企业而言,在这种情况下,税务机关除将其列入异常名录外,还会采取强制措施追缴企业不缴或少缴的税款。另外,税务部门还可从企业滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金,严重地还将处以企业罚款。 (3)企业长时间零申报。 在企业经营期间,如果没有产生业务往来,也未取得相关收入的话是可以进行零申报的,只需到税务部门提交申报材料即可。但是零申报是有一定的期限限制的。一旦在一个纳税年度内超过六个月进行零申报,税务部门就有可能会对公司的收入和支出进行调查,一旦发现问题,税务信息就会被列入异常。 2、 税务异常 处理办法 有关于税务异常处理,企业在遇到该类状况时,可按如下步骤来进行操作: (1)在官方网站上查询公司税务情况,区分税务异常原因; (2)企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由; (3)税务部门接受企业材料,很对企业报送的材料是否齐全,是否符合法定形式,符合的受理,不符合的驳回; (4)相关部门调查核实具体情况; (5)纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款; (6)办税服务厅根据相关部门的反馈情况,解除纳税人非正常状态; (7)对于已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件,并重新发放税务登记证。 以上为造成企业税务异常的原因以及企业税务异常处理方法的相关说明与介绍。在现实生活中,企业如若遇到税务异常状况,便有必要对文中介绍内容作具体了解、把握,这样才能明确税务异常的具体原因,并通过专业操作,使税务异常状况得到妥善处理和解决!

2020-04-14 10:20:52 查看详情

2020年“零申报”标准,你了解多少?

企业在初创期,经常会遇到 零申报的情况!会计在日常处理中,也对零申报有些模糊不清!今天小慧就带大家正确认识一下零申报! 如何判断自己所在的企业是否可以零申报呢? 关于2019年企业是否可以做零申报处理的判断标准!税务局是这样规定的: 1、增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。 2、企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。 3、其他税种零申报:计税依据为0时。 简单地说就是:在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。 零申报2大误区 误区一: 长期亏损的企业,企业所得税做零申报处理 举个例子:甲企业2018年处于亏损状态,正常来说,甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补,但如果甲企业做了零申报,那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。 如果甲企业2018年做了企业所得零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。 误区二:已预缴税款只需零申报 原因:虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款,但仍不能做零申报处理。 正确的方法:销售收入(包括代开发票销售额)应该是在指定的栏目中填写,系统将自动生成已付税款并予以冲抵。 注意!这3种情况不能零申报 1、企业长期亏损,企业所得税可零申报? 答:不能!企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了 企业所得税 零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。 2、已预缴税款只需零申报? 答:虽然代开发票等情况已经缴纳了税款,但还是不能做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写销售收入(包括代开发票销售额),系统就会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。 3、如果违规零申报会承担什么后果? 答:免税、无应纳税款和零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是在实务上的区别还是很大的。纳税人要正确进行零申报,违规零申报不仅会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险哦。如属于虚假的零申报,将按《征管法》等有关规定追征税款,并进行税务行政处罚,并影响到你的信用等级,企业一定要诚信经营,按规定如实向税务机关进行申报。 公司一直零申报,岂不是就不用缴税了? 在文章第一部分也说了,税务局要求的零申报需要满足以下情形通俗一些理解就是:在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报! 看到这,估计很多老板已经暗自高兴了:企业一直零申报下去,那是不是就不需要交税了吗? 当然不是。 好好想想。如果一家公司有经营,即使没有业务,也必须有基本的开支,如员工工资、办公室租金、水电和通讯费。怎么可能总是有零申报呢?毕竟,如果你填写的费用为零,那么费用都填0才算零申报的。 即使你运气好了一两个月,你还能一直运气好下去吗?况且,这样做的后果真的很严重! 长期零申报的后果了解一下? 长期零申报后果 1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估。 在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其处以罚款,情节严重的移送稽查; 2、纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告。 同时利用系统核查受票方,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人,承担D纳税人后果; 3、对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。 同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。 4、税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。 企业零申报只是暂时的解决办法,但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入,建议仔细考虑是否继续经营,而不想经营的公司必须及时注销,以避免税收风险和信用降级的风险。 如果你想零申报,你还必须按时记账,并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报,当心被列为非正常户。 违规零申报风险真的不小 零申报7个错误操作 案例1:取得免税收入只需零申报? 不久前,某企业的会计来到办税服务厅,咨询零申报的问题。问:我们企业是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,2018年第一季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗? 已经进行减免税备案的企业可以零申报么?不少纳税人会有这样的疑问。 答:这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏其他免税销售额完成当期申报。 案例2:月销售额未达3万元只需零申报? 我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。 答:增值税小规模纳税人容易陷入月销售额未达3万元只需零申报的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。 案例3:当期未取得收入只需零申报? 我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗? 答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。 案例4:企业长期亏损,企业所得税可零申报? 我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗? 答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。 案例5:已预缴税款只需零申报? 前不久,某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说:我们平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了? 答:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。 案例6:取得未开票收入只需零申报? 某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。最近,公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。 答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。 案例7:筹建期可做零申报? 我们是筹建期的新办工业企业,是增值税一般纳税人,2017年12月仍在筹建中,当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗? 答:筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。 最后提醒:免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。

2020-04-14 10:20:37 查看详情

关于财政补贴等增值税政策问题即问即答

1、某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴,请问需要缴纳增值税吗? 答:从2020年1月1日起取得的财政补贴收入,是指纳税人2020年1月1日以后销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的财政补贴。纳税人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入,属于《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(2019年第45号,以下称45号公告)第七条规定的本公告实施前,纳税人取得中央财政补贴情形,应继续按照《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(2013年第3号)的规定执行,无需缴纳增值税。 2、某企业取得了废弃电器电子产品处理资格,从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年,该企业购进废弃电视1000台,全部进行拆解后卖出电子零件,按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2012〕34号)规定,取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴,是否需要缴纳增值税? 答:该企业拆解处理废弃电视取得的补贴,与其回收后拆解处理的废弃电视数量有关,与其拆解后卖出电子零件的收入或数量不直接相关,不属于45号公告第七条规定的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩,无需缴纳增值税。 3、为鼓励航空公司在本地区开辟航线,某市政府与航空公司商定,如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴,如果年销售额未达到1000万元,则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴,是否需要缴纳增值税? 答:本例中航空公司取得补贴的计算方法虽与其销售收入有关,但实质上是市政府为弥补航空公司运营成本给予的补贴,且不影响航空公司向旅客提供航空运输服务的价格(机票款)和数量(旅客人数),不属于45号公告第七条规定的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的补贴,无需缴纳增值税。 4、增值税 一般纳税人 取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按什么税率计算缴纳增值税? 答:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。 5、我是一名货车司机,工商登记一直没有办下来,但已经在本地税务局办理了临时税务登记。我可以就发生的货运业务向税务机关申请代开增值税专用发票吗? 答:同时符合45号公告第六条规定的三个条件(办理了税务登记、取得相关运输经营证件、按增值税小规模纳税人管理)的货车司机,自2020年1月1日起,在境内提供公路或内河货物运输服务,需要开具增值税专用发票的,可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地中任何一地,就近向税务机关申请代开增值税专用发票。 6、我是一家资源综合利用企业的会计,我公司主要利用废玻璃生产玻璃熟料,自成立起,公司纳税信用级别一直为A级。后因违反税收规定,我公司2019年4月纳税信用级别被判为C级。在我公司的积极改正下,2019年7月纳税信用级别修复为B级。2019年9月,我公司向税务机关提出退还2019年1至8月所属期税款的申请(此前税款已按规定退还),请问我公司可以就哪段时间享受增值税即征即退政策? 答:45号公告第二条明确规定,纳税人享受增值税即征即退政策,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的,以变化后的纳税信用级别确定。 你公司2019年1至3月所属期纳税信用级别为A级,4至6月所属期纳税信用级别为C级,2019年7月纳税信用级别修复后,7至8月纳税信用级别为B级。按照规定,如果你公司符合即征即退政策的其他条件,税务机关可以退还2019年1-3月和7-8月所属期资源综合利用项目的应退税款。 7、我公司在2019年4月成立时纳税信用级别为M级。如果我公司在2020年4月10日被税务机关评价为纳税信用级别B级,同时也符合其他申请留抵退税的条件,可以在2020年4月11日申请增量留抵退税吗? 答:按照45号公告第二条的规定,纳税人申请增值税留抵退税,判断其是否符合纳税信用级别为A级或者B级的条件,以纳税人向主管税务机关申请退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税信用级别确定。如果你公司的纳税信用级别已在2020年4月10日被评价为B级,则可以在2020年4月11日完成当期增值税纳税申报后申请增量留抵退税。 8、2017年3月,甲公司从乙公司购买一台机床,取得乙公司开具的增值税专用发票,发票开具日期为2017年3月10日,票面注明税额为10万元。由于会计人员的疏忽,当月认证后没有在次月申报期内申报抵扣。由于甲公司未按期申报抵扣的原因不符合《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号)中规定的客观原因,这10万元税款一直未能计入进项税抵扣税款,2020年3月1日之后可以抵扣吗? 答:可以。45号公告第一条明确规定,2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。根据上述规定,纳税人取得的2017年以后开具的增值税专用发票,未按期申报抵扣的原因即使不属于《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号)中规定的客观原因,也可申报抵扣。 9、2017年4月,丙公司从丁公司购买10台电脑,取得丁公司开具的增值税专用发票,发票开具日期为2017年4月10日,票面注明税额为1万元。由于企业内部人员工作交接的疏忽,直到2018年5月才将这张发票入账。此时已经超过360天的认证抵扣期限。丙公司未按期认证抵扣的原因不符合《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号)中规定的客观原因,一直未能将这张发票认证抵扣。2020年3月1日之后可以抵扣吗? 答:可以。45号公告第一条明确规定,2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。因此,纳税人取得的2017年以后开具的增值税专用发票,超过360天没有认证确认,即使不符合《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号)中规定的客观原因,2020年3月1日起也可以通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对增值税专用发票信息进行用途确认后,抵扣进项税额。 10、某纳税人取得2020年1月开具的增值税专用发票,2020年2月在增值税发票综合服务平台查询到该张发票的电子信息,是否必须在2月属期进行用途确认?如已经将发票用途确认为申报抵扣后,又需要更改用途,应该如何处理? 答:45号公告第一条明确规定,2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。2020年3月1日起,纳税人在增值税发票综合服务平台查询到相应增值税专用发票信息后,既可以在当期进行用途确认,也可以在之后属期进行用途确认。纳税人在已完成发票用途确认后,如需更正用途,可以在未申报当期增值税前,或作废本期增值税纳税申报表后,自行更正用途。

2020-04-14 10:20:24 查看详情

企业所得税汇算清缴时间|材料|流程具体介绍

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并进行汇算清缴,结清应缴应退税款。

2020-04-14 10:20:05 查看详情

小微企业所得税纳税申报热点问题解答

当前,企业在日常经营活动期间,经常会遇到企业所得税纳税申报等问题。那么,有关于企业所得税 纳税申报 ,都有哪些热点问题需要我们进行了解呢?接下来,本文将为大家进行相关介绍! 1、公司无偿接受股东资产是否需要缴纳企业所得税? 答:公司无偿接受股东划入的资产,如果有合同协议约定作为资本金且公司在会计处理上也作为资金本处理的,不计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税;否则需要并入收入总额计算缴纳企业所得税。 2、纳税人多预缴的企业所得税税款可否选择退税? 答:根据《企业所得税汇算清缴管理办法》和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》的相关规定,当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减,不足抵减的在汇算清缴时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 3、小型微利企业应纳所得税额是否包括查补以前年度的应纳税所得额? 答:小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响。 4、个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗? 答:个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人,因此就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。 5、企业的金融资产在持有期间发生增值,是否需要缴纳企业所得税? 答:企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。因此,企业的金融资产在持有期间发生增值,不需要缴纳企业所得税。 6、增值税一般纳税人是否可以核定征收企业所得税? 答:增值税一般纳税人认定的重点在于增值税税额是否能够准确核算,而所得税核定征收认定重点在于收入和成本是否可以准确核算。在实务中,以主管税务机关判定为准。 以上为小型企业所得税纳税申报热点问题回答。在现实生活中,小型微利企业如若对纳税申报问题存有其它疑问,那么也可以寻求专业财务公司(如慧算账)进行权威解答!

2020-04-14 10:19:48 查看详情

什么是企业所得税汇算清缴?筑财天下来告诉您!

当前,在企业经营发展过程中,其都需要按照国家政策要求进行记账报税。不过,由于企业在进行日常账务处理或纳税申报期间会出现所得税多缴或少缴税款的情况,因此就需要在一个纳税年度终了后进行汇算清缴。那么,具体来说,什么是企业所得税汇算清缴呢?有关于企业所得税汇算清缴,相关企业又必须要了解哪些事项呢?接下来,在本文中,互联网财税服务品牌慧算账将对此问题进行具体说明。 一、什么是企业所得税汇算清缴? 首先,我们需要明确一个概念,汇算清缴是针对于所得税来说的,因此,企业所得税汇算清缴便是对企业所得税进行清算,在年底将当年的利润作纳税调整,并对所得税进行多退少补。简单来说,企业所得税汇算清缴其实就是对企业上年度所得税进行清算的一个过程。根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少,并提供相关证明材料。通常,企业所得税汇算清缴需在次年度1月1日至5月31日期间完成。 二、企业所得税汇算清缴所需了解事项 这类事项主要包含: 1、汇算清缴对象。 根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、账目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,并经税务机关认定适用查账征收的企业,均应当在一个纳税年度终了进行汇算清缴。另外,需要说明的是,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。 2、汇算清缴所需材料。 主要为:(1)营业执照副本复印件(五证合一);(2)企业年度总账、明细账、会计凭证;(3)纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费);(4)以前年度纳税鉴定报告复印件;(5)企业存货盘点表、银行对账单、余额调节表;(5)汇算清缴年度12月份税金的缴税单;(6)资产所有权证明的复印件;(7)享受有关税收优惠政策的复印件;(8)企业基本情况表;(9)税务部门要求提供的其它材料。 3、汇算清缴流程。 该流程一般为:(1)企业填写纳税申报表并附送相关材料,向主管税务机关办理年度纳税申报;(2)税务机关受理申请,并审核企业所报送的材料。如发现企业申报有计算错误或漏项,将通知纳税人进行调整、补充、修正或限期重新申报。若审核确认无误,则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴或多缴的税款;(3)企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,在年度终了后4个月内主动结清税款。 以上为互联网财税服务品牌慧算账有关于什么是企业所得税汇算清缴以及企业所得税汇算清缴所需了解相关事项的具体说明。如今,2019年度企业所得税汇算清缴已经进入进行时,因此,企业如若对该项事项存有相关疑问或不知如何着手办理,那么也可以寻求 筑财天下 进行专业解答!

2020-04-14 10:19:22 查看详情
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