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2019年度个人所得税综合所得年度汇算需了解哪些事项?

根据国家相关政策要求,个人综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等)按年计算应纳的个人所得税也需进行年度汇算,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算。本文将对所需了解事项进行介绍。

2020-06-11 14:49:02 查看详情

企业年度汇算清缴怎么做?筑财天下为您支招!

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作,通常需要在每年度5月31日前完成。那么,企业年度汇算清缴怎么做?在本文中,互联网财税服务品牌慧算账将为您支招!

2020-06-11 14:38:31 查看详情

疫情期间社保费如何减免?已缴费用怎么退?16问为您答疑解惑

疫情期间社保费如何减免?已缴费用怎么退?本文整理了有关企业社会保险费减免优惠政策相关的16个问题,为企业答疑解惑。

2020-06-11 14:37:10 查看详情

新小规模纳税人企业怎样做账?

当前,我国市面上很多新成立的公司在进行纳税人身份选择时会选择成为小规模纳税人。而且,小规模纳税人企业在经营期间也需按规定进行记账报税。那么,新小规模纳税人企业怎样做账?在本文中,我们将对此进行介绍与说明。

2020-06-11 14:34:21 查看详情

疫情防控税费优惠政策九问九答!你了解多少?

近日,财税部门联合发布系列公告,明确自2020年1月1日起实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策,助力打赢疫情防控阻击战。

2020-06-11 14:32:52 查看详情

股东个人一定不能从公司借款吗?否则要缴纳20%个税?

在企业日常经营活动期间,经常会听好多会计提到,股东万万不要向公司借款,否则必然缴纳20%个税。那么,这一问题是真实存在的吗?该说法是否真的准确无误呢?下面本文将带领大家对此进行具体了解! 其实,以上说法并不确切,股东并非不可以从公司借款,只要用途是公司经营,则可以借款,而且没有期限一年的限制,真实的业务真实做账体现就可以。 比如:股东借款用于部门备用金、用于出差差旅费、用于日常用品采购等,建议保留好相关与经营有关的证据资料,如合同、采购入库单、出差报销单据等。 不过,对于个人股东的借款,与经营无关且期限超过一年的,将面临按照利息、股息、红利所得项目计征20%的个人所得税,企业由于未履行扣缴义务还有百分之五十以上三倍以下的罚款。 例如:一家私企财务总监,说公司正在面临税务稽查,现在账面上增值税、 企业所得税 等没出现大问题,最大问题在于账上的其他应收款-股东刘总的大额常年借款630万元一直挂账未还,而且公司无法提供该笔借款用于经营的任何证据,现在面临20%个税的巨大涉税风险。 所以,为了避免因长期借款挂账带来涉税风险。个人股东从公司借款时,一定要注意2个问题,一个是借款用途的问题是否与经营相关;另一个是借款时间问题,建议早借早还,尽量不要超过一年。 【参考政策】 财税[2003]158号第二条:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。 国税发[2005]120号《个人所得税管理办法》,(四)加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定:扣缴义务人应扣未扣应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

2020-04-14 10:22:17 查看详情

外贸企业办理出口退税,需要了解哪些事项?

近年来,伴随着我国对外开放的进一步扩大,我国外贸企业数量也呈现出不同程度的上涨。其中,在这部分企业之中,有些企业可根据国家相关政策要求申请出口退税,从而为企业经营发展减轻纳税负担。那么,在企业办理出口退税的过程中,其究竟需要关注和了解哪些事项呢?接下来,本文将为大家进行具体介绍。 1、什么是出口退税? 出口退税是在国际贸易业务中,对本国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。 2、出口退税需提供哪些材料? 通常情况下,外贸企业 出口退税 所需提供的材料包含: (1)报关单。即货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 (2)出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记账做出口产品销售收入的依据。 (3)进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。 (4)结汇水单或收汇通知书。 (5)运单和出口保险单(此单据应由直接出口或委托出口自制产品,以到岸价CIF结算的企业提供)。 (6)有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。 (7)产品征税证明。 (8)出口收汇已核销证明。 (9)税务机关要求的与出口退税有关的其他材料。 3、出口退税办理流程是怎样的? 在现实社会经济中,大多数情况下,企业办理出口退税需按如下程序来进行: (1)有关证件的送验及登记表领取,办理出口退税登记。 (2)提交出口退税办理具体所需材料,由主管税务部门进行审核,若审核无误,则受理登记。 (3)填发出口退税登记证。 (4)取得报关单、收汇等材料,登录出口退税平台录入数据申报; (5)税务机关审核,发放退税款。 以上为外贸企业出口退税所需了解的相关事项介绍。可以说,外贸企业若想要确保出口退税操作有序进行,就有必要对上述介绍事项进行具体把握。另外,外贸企业如无出口退税相关操作经验,那么也可以寻求专业财务公司(如慧算账)进行服务委托!

2020-04-14 10:22:04 查看详情

会计人员进行账务处理:会计做账流程是怎样的?

会计做账也称会计实务,是指会计进行账务处理的过程,一般指从填制凭证开始到编制报表结束的整个流程。现如今,随着市场经济不断完善,经济业务不断拓展,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计人员必修的一门技术。下面本文就来说一下 会计做账 的基本流程。 1、给原始凭证分类。 首先,拿到原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。看到的原始凭证后面的签字,实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人,他要先签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规,如果是发票,要检查是否有税务监制章,然后看一下付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备。大小写金额是否一致,与剪口处是否相符。是否有开发票单位的签章。是否有相关人员的签名。会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好,再按会计要素分类,就是分析出属于哪类的经济业务,然后确定会计科目,找准借贷方,就可以做记账凭证了。 2、编制记账凭证。 根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票。记账凭证编写完毕,还要进行审核。 3、登记会计账簿。 凭证审核无误后,就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,其他的明细账是每个月结一次就行了。 4、记账凭证汇总。 就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数。 5、登记总账。 根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账。 6、对账结账。 记完总账就该对账和结账了。要做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额,然后将余额结转下期或者转入新账。 7、编制会计报表。 记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了。 以上就是会计做账流程的一个基本介绍,作为企业财务人员,其在为企业做账过程中,务必要对上述账务处理流程进行掌握,这样才能够确保对企业财税工作进行专业处理,并进一步维护好企业财税安全!

2020-04-14 10:21:48 查看详情

财务基本知识:会计人员应如何整理会计凭证?

在现实社会经济中,会计人员进行账务处理,难免会涉及到会计凭证。所谓会计凭证,其是指记录经济业务、明确经济责任,并按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。那么,会计人员为企业处理财务工作,应如何对会计凭证进行整理呢?接下来,本文将为大家介绍一下此方面的财务基础知识。 事实上,有关于会计凭证的收集和整理,财务人员在日常工作过程中,应注意以下事项: 1、明确会计凭证的分类。 当前,会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证两类,其中,常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入(出)库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。财务人员在工作过程中应准确对两类凭证进行区分。 2、掌握原始凭证的粘贴要求。 在对原始凭证进行具体处理过程中,企业财务部门负责人应制定并规范单位财务制度,并事先指派专业人员指导各部门对各类票据进行正确填开。在企业经营发展过程中,原始票据的粘贴是一项日常化的工作,所有票据一般都需使用液体胶水粘牢左方的票头,并把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起,多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上,从右至左,两张票据不完全重合进行粘贴,以便于翻找或核对金额。 3、了解记账凭证的整理要求。 一般来说,一笔款项在支付或一项经济业务发生后,票据首先传递到财务记账人员手中,出纳人员以此为依据记账并做到日清月结。此后,负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐,然后在审核无误后,将经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里,并予以编号。在完成上述工作后,负责凭证审核岗位的财务人员会对每张凭证逐一审核并进行连续打印,打印后与对应的原始凭证粘贴在一起,注意一般是将左上角粘牢即可,不必将纸张左侧全部粘紧,对于原始凭证较多的,可以不进行粘贴,折叠整齐,顺序放置,然后用回形针别紧,装订时再一并装订。 以上为财务人员如何整理会计凭证的简要介绍与说明。可以说,企业会计人员进行日常账务处理,有必要对上述介绍的财务基本知识做到熟练把握,这样才可以确保对会计凭证进行规范处理,并保证企业后续 记账报税 工作地有序进行!

2020-04-14 10:21:27 查看详情

哪些情况容易造成税务异常?企业应如何处理?

如今,很多企业尤其是广大中小企业,在日常经营活动期间中往往不注重税务问题处理。所以,很容易致使企业被列入税务异常名录。那么,造成企业税务异常的常见原因具体有哪些?企业出现税务异常,又应如何进行处理呢?本文将对此进行详细介绍。 1、税务异常常见原因 其主要包含以下几种情况: (1)未按时进行记账报税。 当前,很多公司在注册成功之后是没有进行实际经营的,所以企业经营者也就理所当然地认为不需要记账报税。事实上,公司一经成立,就需按照国家相关政策建立账簿,并按时完成纳税申报。由此,企业如若未按规定进行申报或缴纳税款,就很可能会被税务部门列入异常。 (2)企业长期拖欠税款。 这主要是针对产生了纳税义务,但是并未在规定时间内完成税款缴纳的企业而言,在这种情况下,税务机关除将其列入异常名录外,还会采取强制措施追缴企业不缴或少缴的税款。另外,税务部门还可从企业滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金,严重地还将处以企业罚款。 (3)企业长时间零申报。 在企业经营期间,如果没有产生业务往来,也未取得相关收入的话是可以进行零申报的,只需到税务部门提交申报材料即可。但是零申报是有一定的期限限制的。一旦在一个纳税年度内超过六个月进行零申报,税务部门就有可能会对公司的收入和支出进行调查,一旦发现问题,税务信息就会被列入异常。 2、 税务异常 处理办法 有关于税务异常处理,企业在遇到该类状况时,可按如下步骤来进行操作: (1)在官方网站上查询公司税务情况,区分税务异常原因; (2)企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由; (3)税务部门接受企业材料,很对企业报送的材料是否齐全,是否符合法定形式,符合的受理,不符合的驳回; (4)相关部门调查核实具体情况; (5)纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款; (6)办税服务厅根据相关部门的反馈情况,解除纳税人非正常状态; (7)对于已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件,并重新发放税务登记证。 以上为造成企业税务异常的原因以及企业税务异常处理方法的相关说明与介绍。在现实生活中,企业如若遇到税务异常状况,便有必要对文中介绍内容作具体了解、把握,这样才能明确税务异常的具体原因,并通过专业操作,使税务异常状况得到妥善处理和解决!

2020-04-14 10:20:52 查看详情
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